深圳鈺湖公司內控體系建設項目感想與體會
財審一部 翟萬勇
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項目組成員于2012年7月5日進駐深圳鈺湖，加班加點，克服重重困難，歷時50余天基本結束現場工作，按要求提交各類手冊和工作成果，與項目單位對接人員完成交接，出色、迅速的順利完成了項目現場工作。
一、工作情況
項目組與京能集團領導代表和深圳鈺湖領導層于2012年7月6日上午9：00時，在深圳鈺湖辦公樓六層會議室共同召開內部控制體系項目啟動大會。
項目組先后共收集各類制度、文件、報告、表單等合計377余份，按照既定分工進行了認真的研讀和梳理。2012年7月9日-7月12日，項目組對公司各級管理人員共計13人進行了一對一的訪談工作，并記錄整理形成訪談記錄。
在對上述資料文件和管理層訪談記錄研究的基礎上，項目組對管理業務進行了全面梳理，并對相應業務進行了分解和細化，編制了業務流程目錄，結合管理層的意見，明確公司主要管理業務13類共計102項。7月20日-7月26日，提交第一輪紙質版102張現狀業務流程圖，并于7月23日下午 14:00時與公司領導層共同召開會議，對流程圖的核查方法與關注重點進行說明。2012年7月26日-7月31日，項目組提交第二輪紙質版優化業務流程圖，同時提交紙質版風險控制矩陣，并經公司各職能部門征求意見、反饋、修改直至確認。
2012年8月2日、3日，項目組向深圳鈺湖公司先后提交了制度缺陷分析表、制度缺失統計表、業務層面風險數據庫及公司層面風險清單。對公司層面的風險進行了識別分析，在征求各級管理人員的基礎上，識別出一級風險5大類、二級風險共計69項。
2012年8月8日下午14:30時，工作組與公司領導層共同召開會議，進行項目中期匯報，公司領導聽取了項目組對內控管理現狀的評估意見匯報，提出了指導和完善建議。中期會議上，公司總經理要求公司主管領導分別牽頭組織相關部門對業務流程圖組織進行集體研究討論，保證流程圖內容切實滿足管理層及公司要求。同時，項目組對公司高管負責人及管理部門負責人發放13份(紙質版)風險調查問卷。
2012年8月8日-8月16日，提交第三輪紙質版業務流程圖，并根據中期會議要求，由主管領導分別牽頭組織相關部門進行集體研究討論。通過對各級管理人員進行風險評估問卷調查，發放和有效回收風險調查問卷13份，經數理統計分析，編制完成了風險排序表、繪制風險坐標圖，評估篩選出重要風險8項，中等風險34項，一般風險27項，并對風險成因和可能造成的影響進行了分析。項目組于8月16日提交了《內控管理現狀評估報告》。
2012年8月20日，項目組提交了《內部控制管理手冊》。8月21日，項目組提交了《內部控制自我評價手冊》。8月22日上午，項目組向深圳鈺湖公司管理層進行了內控工作成果現場工作匯報。
2012年9月24日-9月26日，項目組對深圳鈺湖各職能部門分別進行了內控培訓，其中9月25日上午由中天恒達鮑良博士對公司管理層進行了內控管理綜合培訓。
2012年10月29日，項目組提交了深圳鈺湖公司《授權管理手冊》。
2013年1月8日，提交了深圳鈺湖公司重大風險解決方案；2013年1月10日，項目組提交了深圳鈺湖公司預警體系。
二、經驗體會
在深圳鈺湖的內控建設目實施過程中，項目組成員李彩宏、孔玥丹與本人都基本是新手，面對艱苦的工作環境，大家相互協調溝通，積極學習。通過學習,初步掌握了內控建設方面的知識和一些技能，同時在項目上刻意組織項目組成員對涉及的知識、技能進行交流、學習，在內控流程圖繪制、風險評估、風險解決方案編制、風險預警等各個方面進行溝通，讓每個人輪流上陣，全面參與，從而使每個人在項目實施過程中對項目的要點、特色及關鍵環節都能熟悉掌握。在項目開展過程中達到培養人才、鍛煉隊伍、完成任務多項目標。通過這個項目，項目組成員進入了新領域、學習了新知識，增長了智慧，拓寬了眼界，對于以后審計等傳統業務，也會有極大的幫助。
在項目實施過程中項目組根據企業特點和現狀，有針對性的對主要業務流程進行了及時補充和優化，明確關鍵步驟和必要的審批流程，例如安全運行管理、工程管理、全面風險管理、合同管理、物資存儲管理、人力資源管理、行政管理等，將管理層在訪談中提出需要重點關注的風險于流程中得到體現并加以有效控制。
在項目實施過程中，項目組成員通過業務流程梳理，發現深圳鈺湖存在的不足并針對性的提出相應改進建議，如：三重一大管理制度仍需進一步完善；資金管理是公司長期面臨的主要風險之一；人力資源的優化整合工作仍需長期開展；組織結構和部門職責有待進一步優化調整；資產管理工作有待于進一步加強；制度管理有待進一步加強和完善等方面。
三、不足與建議
（一）前期相關培訓需深入開展。內控項目開展前，缺乏對于項目組的系統性培訓。培訓內容包括但不限于企業內部控制的意義和重要性、內控項目中所涉及的工作程序、各程序之間內容的關聯性、各環節的重點和難點，針對各類型企業需額外注意的環節和關鍵性問題等。對于新進人員或內控項目經驗不足的人員，缺乏系統性培訓將嚴重影響工作效率和效果，也無益于項目過程中項目組與客戶間對各類問題的溝通。
（二）對工作內容和整體安排的溝通有待于進一步加強。在項目組開展工作前和過程中，公司與客戶間達成共識并列入合同中的所需工作成果應與項目組及時溝通，如《授權管理手冊》工作的布置明顯滯后現場工作，對工作內容和整體安排的溝通有待于進一步加強，以免影響項目組對于工作計劃的合理安排，否則不利于項目組對于項目后期部分環節的處理，會加大項目工作難度，延長項目工作時間，降低項目工作效率。
（三）關注項目風險。內控建設工作周期長、回款晚、見效慢、條件差，項目組就像工程施工隊。遇到難纏的客戶，苛刻的要求，會給項目造成巨大難度，造成一定的損失，甚至包括無法按合同約定收回項目款項。對于內控項目的此類風險也需要項目組成員、部門主任、公司領導予以充分的關注。
