關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的通知
財(cái)會(huì)〔2025〕30號(hào)
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，最高人民法院，最高人民檢察院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、科技廳（委、局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、科技局，有關(guān)單位：
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》有關(guān)要求，推動(dòng)科學(xué)事業(yè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)科研水平提升，我們制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)各級(jí)各類科學(xué)事業(yè)單位遵照?qǐng)?zhí)行，其他科研項(xiàng)目承擔(dān)單位涉及科研活動(dòng)內(nèi)部控制的參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政部 科技部
2025年11月21日
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見
科學(xué)事業(yè)單位是國家科技創(chuàng)新體系的重要組成部分，承擔(dān)著基礎(chǔ)研究、技術(shù)攻關(guān)及成果轉(zhuǎn)化等核心職能。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》有關(guān)要求，推動(dòng)科學(xué)事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高科研管理能力，促進(jìn)科研水平提升，現(xiàn)提出如下意見。
一、總體要求
以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆歷次全會(huì)精神，全面規(guī)范科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制，有效防控科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部管理能力和科研水平，為推動(dòng)科學(xué)事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展、深入實(shí)施科教興國戰(zhàn)略提供有力支撐。
──堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮黨的全面領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢(shì)，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施與評(píng)價(jià)監(jiān)督的全過程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)。
──堅(jiān)持統(tǒng)籌推進(jìn)?？茖W(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制要確保覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，與各類監(jiān)督有機(jī)貫通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)的高效管理。
──堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。聚焦科學(xué)事業(yè)單位重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)清單，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，完善內(nèi)部控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立長效機(jī)制，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，切實(shí)提高內(nèi)部控制工作的針對(duì)性和有效性。
──堅(jiān)持動(dòng)態(tài)優(yōu)化?？茖W(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、科學(xué)事業(yè)單位發(fā)展的實(shí)際情況和科學(xué)研究的客觀規(guī)律，并隨著外部環(huán)境的變化、科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)的調(diào)整以及管理要求的提高，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系，推動(dòng)合規(guī)與放權(quán)并重，適應(yīng)新時(shí)代的需求。
到2027年，基本建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理保證科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效預(yù)防腐敗與科研失信行為，提高科研資源配置水平和使用效益，支持科學(xué)事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展。到2035年，各科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系更加健全，內(nèi)部控制推動(dòng)單位科研能力提升更加有效，為建設(shè)科技強(qiáng)國奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、主要任務(wù)和措施
?。ㄒ唬┏掷m(xù)優(yōu)化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境。
1.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。充分發(fā)揮科學(xué)事業(yè)單位黨組織在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用，內(nèi)部控制相關(guān)重要議題應(yīng)提請(qǐng)黨組織決策審議。明確科學(xué)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的首要責(zé)任人，明確領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員作為各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的負(fù)責(zé)人，將內(nèi)部控制工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。
2.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作機(jī)制。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門和監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，監(jiān)督評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)與建設(shè)牽頭部門相互分離；科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部各部門是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。
3.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制衡機(jī)制。完善科學(xué)事業(yè)單位議事決策機(jī)制，明確“三重一大”事項(xiàng)的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行“三重一大”事項(xiàng)集體決策程序；強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，制定關(guān)鍵崗位職責(zé)清單，確保不相容崗位相互分離；實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，對(duì)不具備輪崗條件的崗位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施；加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；明確定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。
4.合理制定科學(xué)事業(yè)單位發(fā)展規(guī)劃。按照黨中央和國家關(guān)于科技改革發(fā)展的方針政策和決策部署要求制定單位自身的發(fā)展規(guī)劃；加強(qiáng)對(duì)發(fā)展規(guī)劃實(shí)施情況的評(píng)估，根據(jù)實(shí)際需要對(duì)發(fā)展規(guī)劃作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以調(diào)整。
5.強(qiáng)化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制文化建設(shè)。定期組織科學(xué)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和科研人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)，開展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，創(chuàng)新方式方法，提高全體科研人員對(duì)科研領(lǐng)域共性風(fēng)險(xiǎn)及單位個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，持續(xù)營造全員參與建設(shè)內(nèi)部控制的良好氛圍。
6.加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)。鼓勵(lì)設(shè)立內(nèi)部控制工作崗位，配備專職工作人員。通過交流研討、專題培訓(xùn)、案例教學(xué)等方式，提升科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制崗位人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源保障。
?。ǘ┓€(wěn)步推進(jìn)科學(xué)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
7.健全完善定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組或明確開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施部門，至少每年組織一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)清單，形成書面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；充分關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、科研活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化時(shí)，及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評(píng)估?？筛鶕?jù)需要聘請(qǐng)具有專業(yè)勝任能力的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
8.強(qiáng)化科學(xué)事業(yè)單位重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開展單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及科研活動(dòng)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。定期或不定期向科學(xué)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。
9.重視科學(xué)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在全面分析科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)外部環(huán)境、管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)上，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
（三）健全完善科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制措施。
10.加強(qiáng)預(yù)算管理。認(rèn)真落實(shí)科學(xué)事業(yè)單位的預(yù)算管理主體責(zé)任，建立健全包括科研資金在內(nèi)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與績效管理等預(yù)算內(nèi)部管理制度，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理規(guī)范使用。將零基預(yù)算理念全面引入預(yù)算管理，打破支出固化僵化格局。規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算編制，確保項(xiàng)目預(yù)算與任務(wù)、項(xiàng)目目標(biāo)與經(jīng)費(fèi)相匹配。建立健全預(yù)算評(píng)估評(píng)審工作機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟(jì)合理性的審核。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，堅(jiān)持“無預(yù)算不支出”原則。建立預(yù)算編制、執(zhí)行中的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，聚焦單位戰(zhàn)略規(guī)劃和工作計(jì)劃。落實(shí)全過程預(yù)算績效管理，加強(qiáng)事前績效評(píng)估、績效目標(biāo)管理、績效監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用。
11.強(qiáng)化收支管理。健全收入內(nèi)部管理制度，依法依規(guī)組織各類收入，規(guī)范各類收費(fèi)事項(xiàng)，保證收入完整，各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。健全票據(jù)管理制度，明確各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等程序和手續(xù)。完善項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支管理辦法和各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的直接責(zé)任人。明確各類支出的關(guān)鍵控制點(diǎn)，按照相關(guān)規(guī)定開展成本核算；貫徹落實(shí)改進(jìn)完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等有關(guān)政策，建立健全科研人員出國（境）、業(yè)務(wù)性會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及咨詢費(fèi)等管理辦法，做到“厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)”。按要求提取間接費(fèi)用，完善間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法。包干制科研經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格遵循包干使用、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則，細(xì)化明確經(jīng)費(fèi)使用負(fù)面清單，強(qiáng)化事前承諾與事后公示機(jī)制。堅(jiān)決杜絕套取資金、虛報(bào)冒領(lǐng)相關(guān)費(fèi)用、違規(guī)列支科研經(jīng)費(fèi)等行為，堅(jiān)決杜絕制度外收支和“小金庫”，嚴(yán)禁與合作對(duì)象間違規(guī)利益輸送，規(guī)范項(xiàng)目結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，減少資金沉淀。建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，完善隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，嚴(yán)禁違規(guī)違法舉債，及時(shí)對(duì)賬和清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全印簽（含密鑰、數(shù)字證書）管理制度，明確各類印簽（含密鑰、數(shù)字證書）的制作、啟用、保管、銷毀等程序和手續(xù)。
12.加強(qiáng)采購管理。建立健全采購內(nèi)部控制管理制度，明確職責(zé)劃分與歸口管理；落實(shí)國家對(duì)科研設(shè)備、耗材的采購政策；科學(xué)劃分貨物、工程和服務(wù)采購項(xiàng)目，根據(jù)采購項(xiàng)目特點(diǎn)選擇適宜的采購方式，確定采購過程中的關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，細(xì)化采購執(zhí)行中需求管理、政策落實(shí)、履約驗(yàn)收、信息公開等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制措施。對(duì)采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的對(duì)外委托業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。
13.強(qiáng)化資產(chǎn)管理。健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控；按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，強(qiáng)化流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和利用；落實(shí)定期清查盤點(diǎn)與報(bào)告制度；規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置，推動(dòng)大型科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)共享共用，建立健全收費(fèi)制度，推動(dòng)低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置資產(chǎn)通過多種方式盤活利用，運(yùn)用全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺(tái)開展資產(chǎn)調(diào)劑、共享工作。
14.加強(qiáng)對(duì)外投資及所屬單位管理。嚴(yán)格控制對(duì)外投資，明確對(duì)外投資的可行性評(píng)估和集體決策機(jī)制；明確對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置等各環(huán)節(jié)的控制措施；加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，建立責(zé)任追究制度。強(qiáng)化所屬單位管理，明確所屬單位的職能定位和權(quán)限，建立健全對(duì)分支機(jī)構(gòu)、下設(shè)企業(yè)、掛靠非營利機(jī)構(gòu)等所屬單位的管理體制機(jī)制；采取切實(shí)有效措施履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，健全國有資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，防止國有資產(chǎn)流失。
15.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度、議事決策機(jī)制和審核機(jī)制；完善建設(shè)項(xiàng)目全生命周期控制，按規(guī)定程序編制建設(shè)項(xiàng)目總體規(guī)劃及各類申報(bào)、審批文件，規(guī)范項(xiàng)目必要性和可行性的研究與論證、投資控制與概預(yù)算管理、招標(biāo)、項(xiàng)目施工與價(jià)款支付、竣工驗(yàn)收與決算、項(xiàng)目檔案管理等；建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算調(diào)整賬務(wù)。加強(qiáng)維修改造基本建設(shè)項(xiàng)目過程管理；加強(qiáng)對(duì)科研用房等建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)使用效益的監(jiān)督評(píng)估，強(qiáng)化建設(shè)資金的投入產(chǎn)出比分析，切實(shí)提升科研建設(shè)項(xiàng)目資金的使用效益。
16.完善合同管理。健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同管理歸口部門及各類型合同的具體管理部門；明確對(duì)合同進(jìn)行審查的責(zé)任部門、相關(guān)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)范各類合同的分級(jí)分層審批流程、簽署權(quán)限及程序，加強(qiáng)合同訂立、合同用印、合同變更、合同付款、合同驗(yàn)收、合同歸檔等全過程管理；強(qiáng)化對(duì)合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，建立合同臺(tái)賬或合同管理信息系統(tǒng)及清理處置機(jī)制，確保合同全面有效履行。
17.加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理。規(guī)范立項(xiàng)程序，做好項(xiàng)目評(píng)審，建立項(xiàng)目庫動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，嚴(yán)格按財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法要求用好資金，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)控，依規(guī)履行項(xiàng)目變更審批手續(xù)，建立項(xiàng)目全過程績效管理機(jī)制。
?。ㄋ模┩苿?dòng)加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位科研活動(dòng)內(nèi)部控制措施。
18.加強(qiáng)科研項(xiàng)目分類管理。建立健全針對(duì)不同類別科研項(xiàng)目的管理制度和組織實(shí)施機(jī)制，明確各類科研項(xiàng)目的支持方向、經(jīng)費(fèi)使用范圍、績效目標(biāo)考核機(jī)制等內(nèi)容。
19.規(guī)范科研項(xiàng)目全過程管理。加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)遴選和審查機(jī)制；合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目、課題結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)置項(xiàng)目成果指標(biāo)；明確項(xiàng)目實(shí)施過程的管控要求和職責(zé)權(quán)限，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目中期或年度執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)到位及使用情況等；建立健全項(xiàng)目中期檢查制度，建立督導(dǎo)、限期整改、暫停項(xiàng)目實(shí)施等整改措施制度；完善信息公開制度，在符合保密管理要求的前提下，在單位內(nèi)部公開項(xiàng)目立項(xiàng)、主要研究人員、資金使用（包括外撥資金、結(jié)余資金）、大型儀器設(shè)備購置以及項(xiàng)目研究成果等情況；完善項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作操作指南，全面梳理項(xiàng)目執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)管理使用情況，切實(shí)落實(shí)科技報(bào)告等成果管理、檔案管理、經(jīng)費(fèi)審計(jì)等方面的具體要求。堅(jiān)持科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理“放權(quán)”與“合規(guī)”并重，強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，動(dòng)態(tài)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用并實(shí)時(shí)預(yù)警提醒，確保經(jīng)費(fèi)合理規(guī)范使用。
20.加強(qiáng)科研成果管理。建立學(xué)術(shù)論文發(fā)表誠信承諾制度、科研過程可追溯制度、科研成果報(bào)告制度等成果管理制度。建立健全技術(shù)轉(zhuǎn)移工作體系和機(jī)制，完善科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化管理制度，明確科技成果轉(zhuǎn)化各項(xiàng)工作的責(zé)任主體，建立健全科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化流程，明確科技成果定價(jià)機(jī)制，建立健全轉(zhuǎn)化科技成果收益分配制度和激勵(lì)制度；建立轉(zhuǎn)化過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅懲戒成果轉(zhuǎn)化過程中的失信或泄密行為。建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化全過程知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，建立有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益激勵(lì)機(jī)制；建立科研人員職務(wù)科技成果管理制度，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)使用程序，健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛處理機(jī)制。
21.明確科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。強(qiáng)化科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任意識(shí)，壓實(shí)項(xiàng)目執(zhí)行責(zé)任、經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任，嚴(yán)格履行科研合同義務(wù)，嚴(yán)禁違規(guī)將科研任務(wù)轉(zhuǎn)包、分包他人，嚴(yán)守科研倫理規(guī)范，守住學(xué)術(shù)道德底線。
22.加強(qiáng)科學(xué)數(shù)據(jù)管理。建立科學(xué)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制體系和科學(xué)數(shù)據(jù)保存制度，加強(qiáng)科學(xué)數(shù)據(jù)分級(jí)分類管理，明確科學(xué)數(shù)據(jù)的密級(jí)和保密期限、開放條件、開放對(duì)象和審核程序等；建立健全涉及國家秘密的科學(xué)數(shù)據(jù)管理與使用制度，加強(qiáng)科學(xué)數(shù)據(jù)全生命周期安全管理。
23.健全科研誠信管理。切實(shí)履行科研誠信建設(shè)的主體責(zé)任，將科研誠信工作納入常態(tài)化管理，建立科研活動(dòng)全過程的科研誠信監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)科研誠信教育培訓(xùn)。建立健全教育預(yù)防、科研活動(dòng)記錄、科研檔案保存等各項(xiàng)制度，明晰責(zé)任主體，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。制定完善違背科研誠信要求行為的查處、通報(bào)和信息共享機(jī)制，將嚴(yán)重失信行為納入單位內(nèi)部失信記錄并報(bào)送上級(jí)主管部門和所在地省級(jí)科學(xué)技術(shù)行政部門納入科研誠信嚴(yán)重失信行為數(shù)據(jù)庫，依法依規(guī)實(shí)施限項(xiàng)申報(bào)、限制評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)及職稱職務(wù)晉升等失信懲戒措施。
24.加強(qiáng)科技倫理管理。履行科技倫理管理主體責(zé)任，建立常態(tài)化工作機(jī)制，加強(qiáng)科技倫理日常管理，主動(dòng)研判、及時(shí)化解本單位科技活動(dòng)中存在的倫理風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立本單位的科技倫理（審查）委員會(huì)。健全科技倫理監(jiān)管機(jī)制和審查質(zhì)量控制、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，經(jīng)常性開展單位工作人員科技倫理教育培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)納入清單管理的科技活動(dòng)的動(dòng)態(tài)跟蹤和倫理風(fēng)險(xiǎn)防控。
25.規(guī)范科研項(xiàng)目評(píng)審與人才評(píng)價(jià)管理。完善項(xiàng)目發(fā)布機(jī)制，建立公正、科學(xué)、明確的項(xiàng)目評(píng)審工作規(guī)則，完善評(píng)審專家選取使用機(jī)制，嚴(yán)格項(xiàng)目成果評(píng)價(jià)驗(yàn)收和績效評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成果的真實(shí)性審查。堅(jiān)持評(píng)用結(jié)合，健全科技人才評(píng)價(jià)組織管理，根據(jù)實(shí)際建立人才分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，突出崗位履職評(píng)價(jià)，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，并注重發(fā)揮同行評(píng)議機(jī)制在人才評(píng)價(jià)過程中的重要作用。
26.加強(qiáng)合作科研與兼職人員管理。合作科研須按照合同管理的有關(guān)要求簽訂書面合同或協(xié)議，明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬、成果轉(zhuǎn)化收益機(jī)制及保密義務(wù)，根據(jù)協(xié)議完成認(rèn)定登記，并納入單位科研項(xiàng)目備案系統(tǒng)，確保法律效力；加強(qiáng)對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)的審查，確保合作單位與項(xiàng)目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、必要性、公允性，強(qiáng)化對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)形成科研成果的驗(yàn)收審查力度，杜絕以合作名義謀取非法利益；重點(diǎn)監(jiān)管國內(nèi)外項(xiàng)目合作與交流，推行科研人員涉外活動(dòng)備案制度，防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失。明確兼職的權(quán)利、義務(wù)、審批流程管理、取酬管理等內(nèi)容，實(shí)行科研人員兼職公示制度，兼職協(xié)議須約定本職優(yōu)先原則、保密義務(wù)及利益沖突回避等關(guān)鍵條款。
27.完善學(xué)術(shù)交流管理。規(guī)范科研人員參加國內(nèi)外學(xué)術(shù)交流活動(dòng)的管理流程，強(qiáng)化對(duì)學(xué)術(shù)交流內(nèi)容、渠道及成果的審核或備案。明確學(xué)術(shù)會(huì)議、技術(shù)論壇、合作訪問等學(xué)術(shù)交流形式的審批權(quán)限和責(zé)任主體，建立事前申報(bào)、事中監(jiān)管、事后評(píng)估的全過程管理制度。涉外交流項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，落實(shí)外事紀(jì)律和保密要求，防范技術(shù)泄露與利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。
?。ㄎ澹┲鸩教嵘茖W(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制的信息化水平。
28.充分利用信息化技術(shù)手段，加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，注重減輕基層負(fù)擔(dān)，逐步實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設(shè)要求。
29.推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)融入科學(xué)事業(yè)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)。將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程以及控制措施嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)予以固化，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)可控制、可追溯，有效防范違規(guī)操作。
30.加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位信息系統(tǒng)平臺(tái)化、集成化建設(shè)。做好統(tǒng)籌規(guī)劃，減少重復(fù)浪費(fèi)，積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的壁壘，在滿足網(wǎng)絡(luò)安全和保密管理的前提下，保障科學(xué)事業(yè)單位信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，實(shí)現(xiàn)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金流、實(shí)物流、信息流、數(shù)據(jù)流有效匹配、順暢銜接。
31.加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)安全建設(shè)。深入貫徹信息安全登記保護(hù)、涉密系統(tǒng)分級(jí)保護(hù)、數(shù)據(jù)安全監(jiān)理要求，加強(qiáng)身份鑒別與授權(quán)應(yīng)用，鼓勵(lì)嵌入實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警模塊，建立數(shù)據(jù)分類分級(jí)保護(hù)制度，保障網(wǎng)絡(luò)信息存儲(chǔ)安全，以及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、傳輸和使用過程中的安全，防止內(nèi)部信息泄露，做好網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)。
?。?qiáng)化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督。
32.開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。定期對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，科學(xué)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。可根據(jù)需要聘請(qǐng)具有專業(yè)勝任能力的第三方機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)不得同時(shí)為同一科學(xué)事業(yè)單位提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。
33.加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。推動(dòng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為職稱評(píng)定、績效管理、監(jiān)督問責(zé)等工作的重要依據(jù)，提高廣大科研人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中所發(fā)現(xiàn)的問題，要落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)制定整改措施，完善內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作閉環(huán)管理。
34.完善內(nèi)部控制監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，將內(nèi)部控制建立、實(shí)施與評(píng)價(jià)情況與巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等其他監(jiān)督機(jī)制有效聯(lián)動(dòng)，充分利用黨和國家各項(xiàng)監(jiān)督體系成果，形成監(jiān)督合力。
35.報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。按照財(cái)政部門和上級(jí)主管部門要求，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，提高內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量。
三、保障措施
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門和科學(xué)事業(yè)單位主管部門等要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強(qiáng)對(duì)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)和督促，確?？茖W(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。
?。ǘ┳ズ秘瀼芈鋵?shí)。科學(xué)事業(yè)單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體目標(biāo)和主要任務(wù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工作方案或制度辦法、實(shí)施細(xì)則，明確任務(wù)分工，健全工作機(jī)制，加大保障力度，層層壓實(shí)責(zé)任，充分利用信息化手段，積極推動(dòng)內(nèi)部控制在本單位的落地見效。
?。ㄈ?qiáng)化監(jiān)督檢查。各級(jí)財(cái)政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門和科學(xué)事業(yè)單位主管部門要按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促科學(xué)事業(yè)單位及時(shí)制定整改措施，建立長效機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)內(nèi)部控制與預(yù)算分配、獎(jiǎng)懲機(jī)制、責(zé)任追究等掛鉤，推進(jìn)內(nèi)部控制體系在科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部見行見效。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門、科學(xué)事業(yè)單位主管部門和各科學(xué)事業(yè)單位要加大宣傳教育力度，加強(qiáng)政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廣泛宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和重要意義，積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)科學(xué)事業(yè)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和權(quán)力規(guī)范運(yùn)行意識(shí)，為全面推進(jìn)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
